Tiempos difíciles en materia fiscal: lo que hay que saber ahora que se acerca el 2025

Si su empresa se acoge actualmente a la desgravación fiscal por investigación y desarrollo (I+D), o tiene previsto hacerlo, es fundamental que los directores financieros (CFO) y los responsables de finanzas (FD) se familiaricen con las últimas modificaciones.

Aunque el ministro de Hacienda no introdujo cambios en las desgravaciones fiscales por I+D en los Presupuestos de otoño, las importantes modificaciones aplicadas a principios de este año hacen que sea fundamental conocer todos los detalles. ERA Group recomienda encarecidamente colaborar con uno de nuestros asesores fiscales externos especializados en I+D, cuidadosamente seleccionados. Estos especialistas se aseguran de que las solicitudes sean técnicamente sólidas antes de su presentación y ofrecen apoyo experto en caso de que la HMRC realice una inspección.

Es más, nos sorprende que nuestro comité de I+D siga detectando reclamaciones que no cumplen los requisitos presentadas por la competencia, así como la frecuencia con la que estas reclamaciones se infravaloran considerablemente.

En lo que va de 2024, nuestro equipo de I+D ha conseguido devoluciones fiscales adicionales para los clientes de ERA Group UK, o tiene pendientes devoluciones por un importe superior a 2 millones de libras, solo en cinco empresas.

Esto nos lleva a preguntarnos: ¿cuántas oportunidades sin explotar siguen ocultas en empresas pioneras, líderes en su sector e innovadoras?

Breve contexto

La Oficina Nacional de Auditoría ha informado de que la Agencia Tributaria y Aduanera del Reino Unido (HMRC) subestimó durante años el nivel de riesgo y el trabajo de cumplimiento normativo necesarios para las desgravaciones fiscales en I+D, lo que dio lugar a un nivel de errores y fraudes estimado en hasta un 28 % del valor de las solicitudes, lo que supone más de 1.500 millones de libras al año.

Como se puede imaginar, la HMRC está endureciendo sus medidas, y con razón. El número de empleados dedicados al cumplimiento basado en el riesgo se ha cuadruplicado en los últimos 18 meses y el número de casos abiertos ha aumentado un 627 %. También se han concedido más tiempo para evaluar las solicitudes: el anterior indicador clave de rendimiento (KPI), que consistía en tramitar el 95 % de las solicitudes en un plazo de 28 días, se ha fijado ahora en el 85 % de las solicitudes en un plazo de 40 días.

Comprender y aprovechar las desgravaciones fiscales por I+D puede resultar fundamental para las empresas, sobre todo teniendo en cuenta las recientes modificaciones y el mayor control por parte del Gobierno y sus organismos.

Modificaciones en los regímenes de desgravación fiscal por I+D

Para los ejercicios contables que comiencen a partir del 1 de abril de 2024, se aplicará un tipo único de desgravación fiscal a la mayoría de las actividades de I+D, conocido como el «Régimen Unificado: Crédito por Gastos de Investigación y Desarrollo» (RDEC). Aunque esto supone una reducción de la desgravación fiscal para las pymes, el tipo del RDEC se incrementa del 13 % al 20 %, lo que supone un beneficio del 15 % al 16,2 % de los gastos de I+D admisibles después de impuestos. Se hace una excepción con las pymes que se dedican a lo que se denomina I+D «intensiva», a las que se ofrece un beneficio más generoso de hasta el 26,97 %.

Es importante señalar que no se han producido cambios en lo que se considera I+D.

Otros cambios técnicos

Los siguientes cambios técnicos también entrarán en vigor para los ejercicios contables que comiencen a partir del 1 de abril de 2024:

• I+D subcontratada: La empresa contratante ya puede solicitar desgravaciones fiscales por los trabajos subcontratados, mientras que antes solo el subcontratista podía solicitarlas en virtud del régimen para pymes. Se prestará mayor atención a quién es el responsable de las decisiones en materia de I+D y a si la I+D fue «prevista y planificada».
• Tratamiento de los gastos subvencionados: Las pymes se beneficiarán ahora de un tratamiento más favorable en lo que respecta a los gastos subvencionados (por ejemplo, las ayudas en forma de subvenciones), ya que las desgravaciones fiscales ya no se reducirán.
• Enfoque en las actividades en el Reino Unido: Las desgravaciones por I+D se centran ahora en las actividades realizadas en el Reino Unido, con algunas excepciones, y los costes de los trabajadores externos (EPW) solo son subvencionables si están sujetos al sistema PAYE y a las cotizaciones a la Seguridad Social del Reino Unido.

La importancia de elegir un asesor de confianza en materia de desgravaciones fiscales por I+D

Dados los numerosos cambios que se han producido en las desgravaciones fiscales por I+D en los últimos dos años, el entorno normativo considerablemente más estricto y la presencia en el mercado de algunos asesores de I+D poco fiables, nunca ha sido tan importante elegir un asesor de desgravaciones fiscales por I+D de confianza.

En ERA Group, hemos llevado a cabo un proceso de selección riguroso de un reducido grupo de especialistas debidamente cualificados para garantizar que cada cliente cuente con el asesor más adecuado en función de sus necesidades específicas.

¿Por qué no aprovechar nuestra auditoría gratuita sobre créditos fiscales por I+D y nuestra revisión de cumplimiento normativo, no solo para asegurarse de que su empresa cumple con las directrices de la HMRC, sino también para determinar si existen oportunidades de recuperar fondos procedentes de solicitudes infravaloradas en los dos últimos ejercicios fiscales?

Póngase en contacto con nosotros al menos tres meses antes de que finalice su ejercicio fiscal, para que podamos completar el trabajo y adoptar las medidas correctivas necesarias antes de que, al cierre del ejercicio, prescriba el plazo para modificar su declaración del impuesto de sociedades.

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